每个月个税将近1000元，我需要买延税型养老保险吗

　　标叔你好！

　　近期，国家出台了相关政策，可以通过购买延税型商业保险，缓缴个税，上海是试点城市之一。我也看到了《理财周刊》上有关的分析文章，说是个税税率超过20%的人购买才合算。我目前每月缴纳个税959元，感觉个税负担挺重的，像我这种情况，该不该购买延税型保险？

　　读者：黄先生

　　黄先生你好：

　　首先计算一下你的税前收入，根据你缴纳的个税计算，你的个税税率为20%，应纳税所得额为7570元，起征点为3500元，两项合计为11070元。但这并不是你的全部税前工资，因为税前工资还要扣除“四金”。由于不知道你的“四金”缴费基数，所以无法准确计算你的税前收入。假设你是以税前收入为缴费基数，那么你的税前工资大约为13500元。如果你还有补充公积金或年金，税前收入可能更高。

　　按6%的税前收入(不超过1000元)计算，你可以购买延税型保险的金额为810元，缓缴162元个税。等到你开始领取保险金时，这笔钱将按照7.5%的税率缴纳个税60.75元，比现在少缴101.25元，看起来的确优惠不少。

　　但我们要注意一个情况，那就是当你领取保险金时，你不仅要为购买保险的资金(递延收入)缴纳个税，还要为保险产品的收益缴纳个税，而如果我们是购买普通的保险，收益部分是不缴税的。也就是说，对收益部分征税会抵消一部分延税型保险的优惠。

　　目前的延税型保险分3个类别，收益确定型、收益保底型和收益浮动型。收益确定型的最高收益率不会超过3.5%；收益保底型的保底收益率应低于3.5%，加上浮动收益，长期收益率可能会高于3.5%；浮动收益型的风险高，收益也可能更高一些。不过，由于保险产品更注重安全性，加上一些保障功能的成本，它的收益率不太可能超过股票型或混合型基金，单纯从收益率的角度计算，买延税型保险未必划算。

　　今年，国家有提高个税起征点和增加税前扣除项的立法计划，如果起征点提高到7000元，在税率和税级不变的情况下，你的个税税率将降为10%，在购买额度不变的情况下，你缓缴的个税降低到81元。从税率上看，10%的税率和7.5%的税率相差不多。但先缴个税后，可投资的范围更大，资金使用更灵活，也有可能获得更高的收益率，在这种情况下，我们就不太建议购买延税型保险了。

　　当然，你的收入也不是一成不变的，未来收入还有增长的空间。同时，个税的改革也还没看到具体的方案，不知道会产生什么样的影响。因此，我们只能建议个税税率高于20%的人购买延税型保险。税率不到20%的人，在起征点提高后，税率将降到3%，甚至低于起征点，购买延税型保险反而要多缴税。

　　你刚好处在20%这个临界点上，是否购买要根据你的收入增长快慢来决定，如果增长快，购买延税型保险还是值得的。

　　标叔